Экспертизы строительной компании выявили налоговый риски на 13 млн рублей

Строительная компания обратилась за оказанием услуги по проведению комплексной экспертизы бухгалтерского и налогового учета к специалистам компании ООО «Вектор Развития».

Экспертами проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности клиента, по результатам указанного анализа установлены следующие налоговые риски:
В отношении порядка учета расходов экспертами установлены нарушения в части неправомерного списания расходов по незавершенному производству на 3,7 миллиона рублей.


Установлены нарушения при отражении операций по приобретению прав требований долга. В налоговом учете выявленные нарушения привели к завышению налоговой базы по налогу на прибыль на 16,9 миллионов рублей.


Установлены факты неправомерного включения в книгу покупок вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца. Экспертами отмечено о наличии риска непризнания в составе налоговых вычетов сумм НДС по счетам-фактурам, заявленным в качестве налогового агента в книге покупок на общую сумму 1,7 миллиона рублей. Кроме того, экспертами указано на отсутствие у компании необходимого комплекта подтверждающих документов.


Выявлены факты списания дебиторской задолженности по неотработанным авансам, которые влекут возникновение налоговых рисков, как по налогу на прибыль, так и по налогу на добавленную стоимость. Предполагаемые риски по налогу на прибыльсоставляют 5,2 миллиона рублей и возникают в связи со списанием дебиторской задолженности в целях налога на прибыль в части контрагентов, обладающих повышенными рисками. Кроме того, экспертами оценена сумма возможных доначислений по НДС в размере 2,9 миллиона рублей, в связи с невосстановлением НДС, ранее принятого к вычету покупателем при перечислении суммы оплаты (частичной оплаты) по операциям с контрагентами, обладающими повышенным рисками.

Установлен факт неправомерного включения в состав внереализационных расходов материальной помощи. Выявлен факт заключения договора на обучение и признания,в нарушение п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 264 НК РФ, расходов по нему с организацией, которая не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности.

Экспертами разработаны и предложены рекомендации по устранению выявленных рисков.
Предложенные экспертами рекомендации, при условии их соблюдения и применения, помогут сократить потенциальные претензии контролирующих органов в части доначисления налогов.
Суммы выявленных рисков многократно превысила расходы на экспертизу.